حساب پس انداز خانه اولی ها، طرحی ثبت شده است که به شما امکان می دهد به عنوان یک خریدار آینده نگر برای خرید اولین خانه خود، مبلغی بدون مالیات (تا سقف معین) را پس انداز کنید. از اول اپریل 2023 امکان باز کردن این حساب پس انداز برای افراد فراهم شد.
باز کردن و بستن حساب پس انداز خانه اولی ها FHSA
برای باز کردن یک حساب پس انداز FHSA، باید واجد شرایط زیر باشید:
- حداقل 18 سال سن داشته باشید
- در 31 دسامبر امسال، بیش از 71 سال سن نداشته باشد
- مقیم کانادا باشید
- برای اولین بار اقدام به خرید خانه کرده باشید
قبل از باز کردن حساب FHSA، باید مشخص شود که آیا شما یک فرد واجد شرایط هستید یا خیر. شما می توانید حساب FHSA را از طریق یک بانک، اتحادیه اعتباری، تراست یا یک شرکت بیمه باز کنید. آنها می توانند در مورد انواع FHSA و سرمایه گذاری ها به شما مشاوره دهند.
شما می توانید بیش از یک حساب FHSA داشته باشید، اما برای جلوگیری از عواقب مالیاتی ناخواسته، کل مبلغی که می توانید به همه FHSA های خود بریزید و از RRSP های خود به همه FHSA های خود در یک سال تقویمی انتقال دهید، نمی تواند بیشتر از سقف FHSA شما در آن سال باشد.
بستن حساب FHSA
حداکثر دوره مشارکت شما از زمانی شروع می شود که اولین FHSA خود را باز می کنید و در 31 دسامبر سالی که در آن رویدادهای زیر رخ دهد به پایان می رسد:
- پانزدهمین سال افتتاح اولین حساب FHSA شما
- · 71 ساله شوید
- سال بعد از اولین برداشت مجاز شما از حساب FHSA
به منظور جلوگیری از عواقب مالیاتی ناخواسته، باید تمام حساب های FHSA خود را قبل از پایان حداکثر دوره مشارکت ببندید.
چقدر می توانید به حساب خود انتقال دهید
سقف مشارکت FHSA در سال، حداکثر مبلغی است که می‌توانید به FHSA خود واریز کنید یا از برنامه‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده خود (RRSP) به FHSA خود انتقال دهید. حداکثر سقف FHSA در سالی که اولین FHSA خود را باز کردید، 8 هزار دلار است. محدودیت سقف آن در طول عمر، 40 هزار دلار است.
شما می توانید بیش از یک FHSA باز کنید، اما کل مبلغی که می توانید به همه FHSA های خود واریز کنید و از RRSP های خود به همه FHSA های خود انتقال دهید نمی تواند بیشتر از حداکثر سقف واریز FHSA در سال باشد.
افراد غیر مقیم و FHSA
فقط مقیمان کانادا می توانند حساب پس انداز خانه اولی ها (FHSA) را باز کنند. اگر مقیم کانادا نیستید، نمی توانید حساب FHSA را باز کنید.
اگر پس از باز کردن FHSA خود دیگر مقیم کانادا نباشید، می توانید به طور معمول در FHSA خود پول واریز کنید اما یک استثنا وجود دارد:
اگر مقیم کانادا نباشید، نمی توانید برای ساخت یا خرید خانه پول برداشت کنید. یکی از الزامات برداشت این است که شما در تمام مدت از زمان اولین برداشت تا خرید اولین خانه، مقیم کانادا باشید.
اگر شما مقیم کانادا نباشید، هرگونه برداشت از FHSA مشمول مالیات می شود. مالیات برداشت برای افراد غیر مقیم کانادا 25 درصد است.
تخفیف مالیاتی برای حساب های FHSA
واریز‌هایی که به حساب‌های پس‌انداز خانه اولی ها (FHSA) وارد می شود، عموماً مشمول تخفیف مالیاتی می شوند.
لازم به ذکر است که انتقال از برنامه های پس انداز بازنشستگی ثبت شده (RRSP) به FHSA شما مشمول تخفیف مالیاتی نمی شود.
طلاق یا جدایی از پارتنر عرفی و و FHSA ها
در صورت طلاق یا جدایی از پارتنر عرفی، ممکن است از شما خواسته شود که دارایی ها را از حساب های پس انداز خانه اولی های خود (FHSA) به همسر فعلی یا سابق یا پارتنر قانونی خود منتقل کنید.
به طور کلی، شما نمی توانید دارایی را از FHSA های خود به همسر فعلی یا سابق یا پارتنر قانونی خود بدون عواقب مالیاتی انتقال دهید.
با این حال، اگر انتقال مستقیم از FHSA خود به FHSA، طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) یا صندوق درآمد بازنشستگی ثبت‌شده (RRIF) همسر فعلی یا سابق یا پارتنر قانونی خود را انجام دهید، عواقب مالیاتی فوری به همراه نخواهد داشت اگر همسر فعلی یا سابق شما یا پارتنر عرفی شما مستحق دریافت مبلغی بر اساس حکم، دستور یا حکم دادگاه باشد یا به موجب توافق نامه کتبی مربوط به تقسیم دارایی، مستحق دریافت مبلغی باشد.
انتقال بین FHSA و سایر برنامه های ثبت شده
به طور کلی، شما می توانید دارایی خود را از برنامه های پس انداز بازنشستگی ثبت شده (RRSP) به حساب های پس انداز خانه اولی ها (FHSAs) بدون هیچ گونه عواقب مالیاتی فوری منتقل کنید، تا زمانی که انتقال مستقیم باشد و از حداکثر سقف انتقال بیشتر نشود؛ انتقال مستقیم انتقالی است که مستقیماً بین مؤسسات مالی دو طرح یا حساب مورد نظر انجام می شود.
در صورت واریز بیش از حد به FHSA های خود، چه اتفاقی می افتد؟
در صورت واریز یا انتقال بیشتر به حساب‌های پس‌انداز خانه اولی های خود (FHSA) باید مالیات پرداخت کنید.
اگر مجموع واریزهای شما به FHSA و انتقال از برنامه‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) به FHSA شما در یک سال بیشتر از حداکثر سقف FHSA در آن سال باشد، مبلغ FHSA اضافی خواهید داشت.
به طور کلی، به ازای مبلغ اضافی FHSA شما باید ماهیانه 1٪ مالیات بپردازید.
مرگ و FHSA ها
پس از تاریخ فوت، نمی توان هیچ واریز یا انتقالی به FHSA دارنده حساب انجام داد. پس از مرگ صاحب حساب، بسته به نوع ذینفع و اینکه آیا مبلغ FHSA اضافی در زمان مرگ وجود داشته یا خیر، عواقب مالیاتی متفاوت خواهد بود.
انواع ذینفعان FHSA که می توانند در قرارداد FHSA یا وصیت نامه متوفی تعیین شوند عبارتند از:
- بازمانده ای که به عنوان جانشین تعیین شده و یک فرد واجد شرایط است
- بازمانده ای که به عنوان جانشین تعیین شده اما یک فرد واجد شرایط نیست
- بازمانده ای که به عنوان ذینفع تعیین شده اما به عنوان جانشین تعیین نشده
- ذینفعان غیر از بازماندگان
اگر شما بازمانده فرد متوفی باشید که توسط متوفی به عنوان جانشین FHSA نیز تعیین شده باشید و همچنین در زمان مرگ دارنده حساب یک فرد واجد شرایط باشید، بلافاصله پس از مرگ دارنده حساب، صاحب جدید حساب FHSA خواهید بود.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد حساب پس انداز خانه اولی ها اینجا کلیک کنید.
